تطبيق أدوات التدقيق المدعومة بالذكاء الاصطناعي لشركات المحاسبة القانونية عبر مراحل تقييم المخاطر والاختبار وإعداد التقارير

يتطلب تطبيق أدوات التدقيق المدعومة بالذكاء الاصطناعي لشركات المحاسبة القانونية عبر دورة حياة الارتباط الكاملة أكثر من مجرد شراء برامج وإدراجها في سير العمل الحالي، لأن ارتباط التصديق هو تسلسل من المراحل التي تتطلب أحكامًا مكثفة وتحكمها معايير AICPA و PCAOB التي تفرض كل منها متطلبات مختلفة للأدلة والتوثيق والتحكم في المراجع.

تحديد المراحل الثلاث التي يثبت فيها الذكاء الاصطناعي جدارته

ينقسم ارتباط التدقيق بشكل طبيعي إلى ثلاث مراحل لأغراض نشر الذكاء الاصطناعي: تقييم المخاطر، والاختبار وجمع الأدلة، وإعداد التقارير والمراجعة. وتتميز كل مرحلة بعلاقة مختلفة بالحكم المهني، وعبء توثيق مختلف، وتعرض مختلف لاستعراض النظراء ونتائج التفتيش. ويعد التعامل معها كسير عمل واحد هو الخطأ الأكثر شيوعًا في التنفيذ.

تقييم المخاطر هو المرحلة التي يتم فيها تحديد استراتيجية التدقيق، وحيث توفر الإجراءات التحليلية الأولية معلومات للعينات، وحيث يشكل فريق الارتباط توقعاته الأولية بشأن أرصدة الحسابات والإفصاحات. يعمل الذكاء الاصطناعي في هذه المرحلة على بيانات الصناعة، وأوراق العمل للسنوات السابقة، والمعلومات المالية للعام الحالي، ويجب تقييمه بناءً على ما إذا كان يشحذ تحديد الفريق للمخاطر بدلاً من ما إذا كان ينتج قائمة تحقق أسرع.

مرحلة الاختبار هي المرحلة التي تتوفر فيها أكبر تخفيضات في الساعات لأنها المرحلة التي يحدث فيها جمع الأدلة المتكرر. وتستفيد جميع عمليات مطاردة التأكيدات، وتنفيذ العينات، ومطابقة المستندات، وتحديد الاستثناءات من بنية الوكيل عندما يتم تصميم سير العمل بشكل صحيح.

مرحلة إعداد التقارير هي المرحلة التي يُساء فيها تطبيق الذكاء الاصطناعي غالبًا. يعد إنشاء مسودة اللغة أمرًا سهلاً، ولكن مراجعة الشريك، وتوثيق EQR، وتحليل استمرارية النشاط تتطلب شكًا مهنيًا لا يمكن لأي نموذج حالي توفيره. يتمثل دور الذكاء الاصطناعي في إعداد التقارير في ضغط عمل الإنتاج بحيث يقضي الشركاء وقتًا أطول في الحكم بدلاً من التجميع.

المرحلة الأولى: تقييم المخاطر دون تقويض الشك

تبدأ مرحلة تقييم المخاطر بإجراءات قبول العميل واستمراريته وتمتد حتى التحديد الموثق للمخاطر الجوهرية بموجب AU-C 315 و PCAOB AS 2110. ونشر الذكاء الاصطناعي في هذه المرحلة له دوران مشروعان. الأول هو استيعاب بيانات الصناعة، حيث تسحب النماذج بيانات المقارنة، والمعلومات المالية النظيرة، والإيداعات التنظيمية لتوجيه توقعات الفريق بشأن العميل. والثاني هو تنفيذ الإجراءات التحليلية الأولية، حيث يقوم النظام بوضع علامة على الفروق غير المتوقعة والاتجاهات المجزأة لتقييم الفريق.

يحدث الخطأ عندما يحل ناتج الذكاء الاصطناعي محل حكم الفريق بدلاً من إعلامه. تتطلب معايير التدقيق أن يحدد فريق الارتباط ويقيم مخاطر التحريف الجوهري باستخدام نهج قائم على المخاطر، ويجب أن يوضح التوثيق أن الفريق فهم الكيان والصناعة وبيئة التحكم ذات الصلة. إن مذكرة مخاطر تم إنشاؤها بواسطة الذكاء الاصطناعي ويتبناها الفريق دون تحليل تفشل في معيار التوثيق وتخلق اكتشافًا لاستعراض النظراء على وشك الحدوث.

نمط التنفيذ الذي يصمد أمام التفتيش هو النمط الذي ينتج فيه الذكاء الاصطناعي مسودة تحديد المخاطر مع الأدلة المقتبسة، ويراجعها الفريق ويعدلها بتحليل موثق، ويحمل تقييم المخاطر النهائي منطق الفريق بدلاً من منطق النموذج. يتطلب هذا النمط بنية تحتية لسير العمل تلتقط المراجعة البشرية والتعديلات التي تم إجراؤها، وهو المكان الذي تفشل فيه معظم أدوات التدقيق الجاهزة المدعومة بالذكاء الاصطناعي. يجب أن تقوم بنية معالجة الاستثناءات بعرض استنتاجات الذكاء الاصطناعي على المدقق المسؤول، والتقاط رد المدقق، وإنتاج مسار تدقيق يوضح التقييم البشري.

الاعتبار الآخر في مرحلة تقييم المخاطر هو التحيز. ستميل النماذج المدربة على أوراق العمل للسنوات السابقة إلى تكرار تحديدات المخاطر للسنوات السابقة، وهو عكس ما يتطلبه الشك المهني. يجب أن يتضمن التنفيذ مطالبات وهياكل صريحة تجبر الفريق على التفكير في سبب اختلاف مخاطر العام الحالي عن مخاطر السنوات السابقة، ويجب أن تدعم بنية الذكاء الاصطناعي هذا التمرين بدلاً من تثبيطه.

حققت الشركات متوسطة الحجم التي نجحت في نشر الذكاء الاصطناعي لتقييم المخاطر ذلك من خلال التعامل مع ناتج الذكاء الاصطناعي كأحد المدخلات العديدة، جنبًا إلى جنب مع بحث الفريق الصناعي، وسجل مخاطر العميل الخاص، ونتائج التفتيش للعام السابق. وتعمل التكنولوجيا على تسريع جمع المدخلات، ولكن التوليف يظل مسؤولية فريق الارتباط، ويجب أن يوضح التوثيق ذلك.

المرحلة الثانية: الاختبار حيث يتم قضاء الساعات فعليًا

مرحلة الاختبار هي أكبر جزء من ساعات التدقيق في معظم الارتباطات، وهي أيضًا المكان الذي تنتج فيه بنية الذكاء الاصطناعي أكبر تخفيضات قابلة للقياس في الساعات. وتشمل هذه المرحلة الاختبار الجوهري لأرصدة الحسابات والمعاملات، واختبارات الضوابط عند الاقتضاء، وإجراءات التأكيد، والإجراءات التحليلية التي تكمل الاختبار التفصيلي.

يجب أن يبدأ التنفيذ بتعيين الحالة الحالية للمكان الذي تُقضى فيه ساعات الموظفين وكبار الموظفين فعليًا أثناء الاختبار، لأن الحدس حول المكان الذي تذهب إليه الساعات غالبًا ما يكون خاطئًا. في معظم عمليات التدقيق، لا تتمثل أكبر مصارف الساعات في الاختبار نفسه، بل في العمل المحيط به: طلب المستندات، وتتبع ما تم استلامه، ومطابقة المستندات بالاختيارات، وتصعيد البنود المعلقة، ومتابعة الاستثناءات المحددة أثناء الاختبار. هذه هي سير العمل التي تنتج فيها بنية الوكيل أوضح عائد.

تعد إدارة طلبات المستندات هي الهدف الأول للنشر. يمكن أن يؤدي استبدال قوائم PBC القائمة على البريد الإلكتروني بسير عمل قائم على البوابة يقوم تلقائيًا بتصنيف المستندات الواردة وتوجيهها إلى القسم المناسب من أوراق العمل إلى استرداد ساعات ذات قيمة لكل ارتباط. ويجب ألا تتوقف الأتمتة عند استلام المستندات؛ بل يجب أن تمتد إلى مطابقة المستندات مع اختيارات الاختبار، وهو المكان الذي تصبح فيه أدوات استخراج المدعومة بالذكاء الاصطناعي OCR والذكاء الاصطناعي لأخذ عينات التدقيق ذات صلة تشغيليًا.

تعد مطاردة التأكيدات هي الهدف الثاني للنشر. تتضمن تأكيدات البنوك، ومتابعة رسائل المحامين، وتأكيدات الحسابات المدينة جميعًا تواصلًا متكررًا مع أطراف ثالثة بإيقاع محدد. ويمكن لبنية الوكيل إدارة هذا الإيقاع، وتصعيد عدم الاستجابة في الجدول الزمني الذي يحدده فريق الارتباط، وتوجيه الاستثناءات إلى المدقق المسؤول للتقييم. وتعد وفورات الساعات هنا مباشرة وقابلة للقياس.

الهدف الثالث هو معالجة الاستثناءات. عندما يحدد الاختبار عنصرًا لا يتوافق مع التوقعات، يكون سير العمل الذي يليه متكررًا: توثيق الاستثناء، وطلب دعم إضافي، وتقييم الاستجابة، والتصعيد أو القبول، وتحديث ورقة العمل. يمكن لبنية معالجة الاستثناءات التي توجه هذه السير العمل تلقائيًا وتظهر فقط العناصر التي تتطلب حكم المدقق أن تضغط أيام العمل إلى ساعات.

يتطلب النشر في هذه المرحلة التكامل مع نظام أوراق العمل، ونظام إدارة المستندات، وبنية الاتصالات للشركة. وتتعامل الأدوات الجاهزة مع واحد أو اثنين من هذه التكاملات بشكل جيد؛ وقد قامت الشركات التي تحقق أكبر استرداد للساعات ببناء أو تكليف طبقة سير العمل التي تربطها.

الاعتبار الآخر هو قابلية الدفاع عن العينات. تعد العينات المدعومة بالذكاء الاصطناعي مقبولة بموجب المعايير، ولكن يجب توثيق الأساس المنطقي لحجم العينة وطريقة الاختيار بطريقة تصمد أمام مراجعة النظراء. ويجب أن ينتج التنفيذ ورقة عمل توضح السكان، وتأكيد الاختبار، واشتقاق حجم العينة، وطريقة الاختيار، وتقييم الاستثناءات. هذا هو شكل البنية التحتية للإنتاج لمرحلة الاختبار، وهو يختلف بشكل كبير عن ترخيص أداة أخذ العينات.

المرحلة الثالثة: إعداد التقارير دون استبدال حكم الشريك

تشتمل مرحلة إعداد التقارير على تكوين رأي التدقيق، وصياغة تقرير التدقيق وأي تعديلات، وتحليل استمرارية النشاط، والاتصالات مع المكلفين بالحوكمة، ومراجعة جودة الارتباط بموجب AU-C 220 و PCAOB AS 1220. يتطلب نشر الذكاء الاصطناعي في هذه المرحلة أكثر تحديد دقيق للحدود، لأن عمل إعداد التقارير هو المكان الذي يكون فيه حكم الشريك غير قابل للاستبدال إلى أقصى حد، وحيث تكون للأخطاء أكبر العواقب.

يتمثل الدور المشروع للذكاء الاصطناعي في إعداد التقارير في إنتاج مسودة اللغة وتحديد عدم اتساق الإفصاحات. يمكن لمسودات تقارير التدقيق التي تم إنشاؤها بواسطة الذكاء الاصطناعي، ورسائل الإدارة، والاتصالات الحاكمة أن تضغط ساعات عمل الشريك في الإنتاج، ولكن على الشريك تقييم كل كلمة مقابل أدلة التدقيق الأساسية. النشر الذي يصمد هو النشر الذي ينتج فيه الذكاء الاصطناعي مسودة، ويقوم الشريك بمراجعتها وتعديلها، وتكون الوثيقة النهائية هي رأي الشريك المدعوم بأدلة التدقيق.

يعد التحقق من اتساق الإفصاحات مجالًا آخر يضيف فيه الذكاء الاصطناعي قيمة. يجب أن تكون البيانات المالية، وتقرير التدقيق، وتحليل استمرارية النشاط، ومراجعة الأحداث اللاحقة، ورسالة التمثيل الإداري متسقة داخليًا، ويمكن للذكاء الاصطناعي تحديد التناقضات بشكل أسرع من المراجعة البشرية. هذا تطبيق يمكن الدفاع عنه لأن ناتج الذكاء الاصطناعي يستخدم لتحديد العناصر للتقييم البشري بدلاً من إجراء التقييم نفسه.

يحدث الخطأ في النشر عندما يستخدم الذكاء الاصطناعي لصياغة الاستنتاجات بدلاً من اللغة. لا يمكن للنموذج تقييم ما إذا كان هناك شك كبير في قدرة الكيان على الاستمرار كمنشأة مستمرة، لأن هذا التقييم يتطلب حكمًا مهنيًا بشأن الأحداث المستقبلية التي لا يمكن لأي نموذج التنبؤ بها بشكل موثوق. وينطبق الأمر نفسه على تقييم جوهرية التحريفات المحددة، وتقييم مؤشرات مخاطر الاحتيال، وتكوين رأي التدقيق نفسه.

تحمل مراجعة جودة الارتباط اعتبارات الذكاء الاصطناعي الخاصة بها. يتمثل دور المراجع في تقييم ما إذا كان فريق الارتباط قد توصل إلى استنتاجات مناسبة، ويجب أن يوضح التوثيق أن المراجع مارس حكمًا مستقلاً. تعد قوائم مراجعة EQR التي تم إنشاؤها بواسطة الذكاء الاصطناعي مقبولة، ولكن يجب أن يكون تقييم المراجع للأحكام الجوهرية خاصًا بالمراجع، وموثقًا بكلمات المراجع الخاصة. يجب أن يحافظ التنفيذ في هذه المرحلة على دور الحكم المستقل لـ EQR بدلاً من تخفيفه.

أنتج النشر في مرحلة إعداد التقارير أنظف النتائج في الشركات متوسطة الحجم، حيث يتعامل الذكاء الاصطناعي مع إنتاج جميع المستندات القابلة للصياغة، ويراجعها الشريك و EQR ويعدلها بتحليل موثق، وتحمل حزمة التقارير النهائية استنتاجات الشركة بدلاً من مخرجات النموذج. هذا أمر بسيط في المفهوم وصعب في التنفيذ، لأنه يتطلب بنية تحتية لسير العمل تدعم المراجعة البشرية بدلاً من تجاوزها.

أين تختلف البنية التحتية للإنتاج عن ترخيص المنصة

تمتلك معظم شركات السوق المتوسطة وصولاً إلى منصة تدقيق واحدة أو أكثر تقدم ميزات الذكاء الاصطناعي، وتُبرز الفجوة بين الوصول إلى الميزات والاسترداد الفعلي للساعات أهمية البنية التحتية للإنتاج. تنتج تراخيص المنصات إمكانيات يجب على الشركة تشغيلها. وتنتج البنية التحتية للإنتاج نتائج تشغيلية يمكن للشركة قياسها في الساعات المستعادة للشريك، وأوقات الدورات المضغوطة، وتكلفة إدارية مخفضة لكل ارتباط.

تعاونت TFSF Ventures في عمليات نشر عبر الخدمات المهنية حيث شمل النطاق التشغيلي إنشاء رسائل الارتباط، وتنسيق قوائم PBC، ومطاردة التأكيدات، وتوجيه مراجعة أوراق العمل، وتصعيد الاستثناءات، ومتابعة الفواتير. وشملت النتائج المُقاسة ضغط وقت إعداد رسالة الارتباط من خمسة أيام إلى أقل من أربع وعشرين ساعة، وتقليل ساعات الارتباط الإدارية بنسبة تتراوح بين خمسة عشر بالمائة وثمانية وعشرين بالمائة خلال الربع الأول من التشغيل.

تعمل عمليات النشر وفق منهجية مدتها 30 يومًا تبدأ بتقييم تشغيلي يتكون من 19 سؤالاً، وتنتقل عبر تصميم الوكيل والتكامل مع أنظمة أوراق العمل والوثائق الحالية، وتختتم بتسليم الإنتاج وتدريب المراجعين. هذه بنية تحتية للإنتاج وليست استشارات.

تعتبر الجوانب الاقتصادية مهمة هنا. تبدأ استثمارات النشر بعشرات الآلاف من الدولارات للتطبيقات المركّزة التي تتضمن عددًا قليلاً من الوكلاء وتتوسع بناءً على عدد الوكلاء وتعقيد التكامل والنطاق التشغيلي للارتباط. يتضمن كل نشر رسوم تمرير منفصلة للبنية التحتية للذكاء الاصطناعي تبلغ حوالي أربعمائة إلى خمسمائة دولار شهريًا من Pulse AI، تُحاسب بالتكلفة دون أي زيادة. يمتلك العميل الكود بالكامل.

تُنشَر أسعار TFSF Ventures FZ-LLC بشفافية في كل عرض، وقد أصبح هذا عامل تمييز مهمًا في سوق حيث تحدد معظم شركات بيع المنصات الأسعار عن طريق التفاوض. وللشركاء الذين يتساءلون عما إذا كانت TFSF Ventures شرعية، الإجابة هي إدخال سجل RAKEZ القابل للتحقق وسياسة السرية التي تشرح عدم وجود مراجعات عامة لـ TFSF Ventures؛ فممارسات المحاسبين القانونيين تحمل التزامات صارمة بسرية العملاء، ويتم تجنب دراسات حالة العملاء المحددة عن عمد.

تسلسل التنفيذ الذي يصمد أمام مراجعة النظراء

يتبع تسلسل النشر الذي أنتج نتائج مراجعة نظراء نظيفة ترتيبًا محددًا: رسم خرائط سير العمل، وتصميم الوكيل، والتكامل مع أنظمة أوراق العمل والوثائق، وتدريب المراجعين، والتحقق بالتوازي، والتحول إلى الإنتاج. يؤدي تخطي أو ضغط أي من هذه المراحل إلى عمليات نشر تفشل تحت الفحص.

يجب أن يتم رسم خرائط سير العمل مع فرق الارتباط التي تقوم بالعمل فعليًا، وليس مع مجموعة الشركاء وحدها. يمتلك كبار الموظفين والموظفون الذين يديرون مراحل الاختبار الرؤية الأكثر دقة للمكان الذي تذهب إليه الساعات، وسوف يحددون أهداف النشر التي ستفوتها مجموعة الشركاء. يجب أن ينتج رسم الخرائط مخططًا تسلسليًا مفصلاً لكل تسليم إداري في ارتباط تمثيلي، مع estimates of hours مرفقة.

يتبع تصميم الوكيل من رسم الخرائط. يصبح كل تسليم محدد يفي بمعايير الأتمتة، وهي التكرار، والقيادة بالقواعد، والحكم المنخفض، والحجم الكبير، وكيلاً مرشحًا. يحدد التصميم المدخلات، ومنطق القرار، والمخرجات، ومسارات التصعيد، ومسار التدقيق المطلوب للتوثيق. ويجب عدم نشر الوكلاء الذين لا يستطيعون تحديد مسار معالجة استثناءات نظيف.

يعد التكامل مع أنظمة أوراق العمل والمستندات هو المكان الذي تفشل فيه معظم عمليات نشر المنصات. يجب أن يقرأ الوكلاء من ويكتبوا إلى الأنظمة التي تستخدمها الشركة بالفعل، بما في ذلك Caseware، و AuditFile، و Suralink، ومنصة إدارة المستندات للشركة، ونظام جدولة الارتباطات. لن ينتج التكامل الذي يتطلب من الموظفين العمل في نظام موازٍ بدلاً من الأدوات الأساسية للشركة اعتمادًا مستدامًا.

تدريب المراجعين هو الخطوة التي غالبًا ما يتم تقصيرها. يجب أن يفهم الشركاء والمديرون ما يفعله الوكيل، وما هي حدوده، وكيف يبدو نمط تصعيد الاستثناءات، وما هي مسؤوليتهم في المراجعة. يجب أن ينتج التدريب كفاءة موثقة بدلاً من سجل حضور الجلسة، لأن مراجعة النظراء ستسأل كيف تحققت الشركة من فهم المراجع للإجراءات المدعومة بالذكاء الاصطناعي.

التحقق بالتوازي هو الخطوة الأخيرة قبل الإنتاج. يعمل الوكلاء جنبًا إلى جنب مع سير العمل اليدوي الحالي في ارتباط تمثيلي، ويتم مقارنة المخرجات، وتقييم أي اختلافات وحلها. وفقط بعد أن ينتج التشغيل المتوازي مخرجات متسقة يجب إيقاف سير العمل اليدوي.

هذا التسلسل هو نمط التنفيذ لأدوات التدقيق المدعومة بالذكاء الاصطناعي لشركات المحاسبة القانونية الذي يصمد أمام كل من مراجعة النظراء وتحدي الاعتماد التشغيلي. وهو يتعامل مع النشر كمشروع بنية تحتية بدلاً من شراء برامج، وينتج استردادًا قابلاً للقياس للساعات بدلاً من قوائم تحقق للميزات.

ما يجب قياسه بعد النشر

يجب أن يركز القياس بعد النشر على ثلاثة أبعاد: الساعات المستعادة لكل ارتباط، وضغط وقت الدورة على سير العمل الرئيسية، ونتائج الجودة التي يتم التقاطها من خلال التفتيش الداخلي ونتائج مراجعة النظراء. يجب قياس الساعات المستعادة مقابل خط أساس موثق تم إنشاؤه قبل النشر، مع الاهتمام بالمكان الذي يتم فيه إعادة توظيف الساعات المستعادة. إن أهم عمليات النشر تعيد توظيف الساعات المستعادة في عمل يتطلب حكمًا أعلى بدلاً من حجم ارتباط إضافي يقلل من الجودة.

يجب قياس ضغط وقت الدورة على سير العمل التي استهدفتها الشركة في النشر، بما في ذلك وقت تسليم خطاب الارتباط، وإكمال قائمة PBC، واستلام التأكيد، وإصدار حزمة التقارير. هذه المقاييس هي مؤشرات رائدة تتنبأ بالنتائج المالية التي تهم قيادة الشركة.

تعد نتائج الجودة هي القياس الأكثر أهمية والأبطأ في الظهور. يجب تتبع وتقييم نتائج التفتيش الداخلي، ونتائج مراجعة النظراء، ونتائج تفتيش PCAOB جميعها مقابل النشر، ويجب أن يؤدي أي نمط من النتائج المتعلقة بالذكاء الاصطناعي إلى تعديل فوري لسير العمل. وقد قامت الشركات التي نشرت الذكاء الاصطناعي للتدقيق بنجاح ببناء حلقات تغذية راجعة بين نتائج التفتيش وتكوين النشر، وتتعامل مع نشر الذكاء الاصطناعي كبنية تحتية تتحسن باستمرار بدلاً من تطبيق لمرة واحدة.

نمط التنفيذ الذي ينتج قيمة مستدامة هو النمط الذي تتعامل فيه الشركة مع نشر الذكاء الاصطناعي كقدرة تشغيلية دائمة بدلاً من مشروع، حيث تمتلك الشركة بنية سير العمل بدلاً من استئجارها من مورد، وحيث يتم إعادة توظيف الساعات المستعادة في العمل المكثف للحكم الذي لا يستطيع الذكاء الاصطناعي القيام به. هذا هو الشكل الحقيقي للبنية التحتية للإنتاج لارتباطات التصديق، وهو يختلف بشكل كبير عن نمط ترخيص المنصة الذي يهيمن على سوق تكنولوجيا التدقيق اليوم.

كيف تشكل معايير توثيق أوراق العمل نشر الذكاء الاصطناعي

يتطلب توثيق أوراق العمل بموجب AU-C 230 و PCAOB AS 1215 أن يحتوي ملف التدقيق على أدلة كافية ومناسبة لدعم الاستنتاجات التي تم التوصل إليها وأن يتمكن مدقق ذو خبرة ليس لديه اتصال سابق بالارتباط من فهم العمل المنجز والأدلة التي تم الحصول عليها والاستنتاجات التي تم التوصل إليها. لا تغير الإجراءات المدعومة بالذكاء الاصطناعي هذا المعيار؛ بل ترفع مستوى وضوح دور الذكاء الاصطناعي الذي يجب توثيقه في الملف.

نمط التنفيذ الذي يفي بالمعيار هو النمط الذي يحمل فيه كل ناتج تم إنتاجه بواسطة الذكاء الاصطناعي والذي يصبح جزءًا من أدلة التدقيق بيانات وصفية تصف ما قام النموذج بتقييمه، وما هي البيانات التي تم توفيرها كمدخل، وماذا يمثل الناتج، وكيف قام فريق الارتباط بتقييم وقبول أو تعديل الناتج. وتؤدي أتمتة أوراق العمل التي تجرد هذه البيانات الوصفية من أجل العرض النظيف إلى فجوات في التوثيق تظهر أثناء مراجعة النظراء.

الاعتبار الآخر للتوثيق هو النموذج نفسه. عندما تنتج أداة الذكاء الاصطناعي ناتجًا يعتمد عليه فريق الارتباط، يجب أن يشير الملف إلى إصدار النموذج المستخدم وتاريخ التحليل والسكان الذين تم تقييمهم. هذا ليس متطلبًا افتراضيًا؛ بل هو امتداد طبيعي لمعايير أوراق العمل الحالية إلى الإجراءات المدعومة بالذكاء الاصطناعي، وتتجنب الشركات التي تبني ذلك في النشر من البداية إعادة تجهيزه لاحقًا تحت ضغط التفتيش.

اعتبارات الاستقلالية والسرية

تنطبق متطلبات استقلالية التدقيق بموجب قواعد AICPA و PCAOB على استخدام أدوات الذكاء الاصطناعي في ارتباطات التصديق، ويجب أن يعالج التنفيذ مجالين محددين. الأول هو مصدر وملكية النموذج. فالنماذج التي تدربت أو تم تشغيلها بواسطة أطراف لها علاقات مالية مع عميل التدقيق تطرح اعتبارات استقلالية يجب على فريق الارتباط تقييمها قبل النشر.

والثاني هو سرية البيانات. بيانات التدقيق حساسة للغاية، بما في ذلك التفاصيل المالية، والمعلومات التجارية الخاصة، وفي العديد من الحالات، البيانات الشخصية الخاضعة لتنظيم الخصوصية. يجب أن يعالج نشر الذكاء الاصطناعي مكان معالجة البيانات، ومن لديه حق الوصول إليها، ومدة الاحتفاظ بها، وكيفية إتلافها عند اختتام الارتباط. تتطلب أدوات الذكاء الاصطناعي المستندة إلى السحابة والتي تعالج بيانات العملاء على بنية تحتية مشتركة ضمانات تعاقدية وفنية يجب على الشركة التحقق منها قبل النشر.

نمط النشر الذي يعالج كلا الاعتبارين هو النمط الذي تقوم فيه الشركة بتشغيل بنية الذكاء الاصطناعي بدلاً من الاعتماد على منصة طرف ثالث تعالج بيانات العميل نيابة عن الشركة. هذا أحد المزايا الهيكلية لبنية الوكيل المخصصة على أدوات التدقيق السحابية متعددة المستأجرين (SaaS)، لأنه يمنح الشركة تحكمًا مباشرًا في تدفقات البيانات والاحتفاظ بها ومواقع المعالجة.

تدريب فريق الارتباط على العمل المدعوم بالذكاء الاصطناعي

يتجاوز متطلب التدريب على أعمال التدقيق المدعومة بالذكاء الاصطناعي التدريب على المنتج ويمتد إلى الشك المهني الذي يجب على فريق الارتباط تطبيقه عند تقييم ناتج الذكاء الاصطناعي. سيحتاج الموظفون وكبار الموظفين الذين تعلموا إجراءات التدقيق في عصر التنفيذ البشري فقط إلى تدريب صريح على كيفية تقييم مخرجات النموذج، وكيفية تحديد متى فات النموذج شيئًا مهمًا، ومتى يجب تجاوز استنتاجات الذكاء الاصطناعي بتحليل موثق.

برنامج التدريب الذي حقق اعتمادًا مستدامًا هو برنامجP هيكل حول إطار التعليم المهني المستمر لـ AICPA، مع تقييم الكفاءة الموثق بدلاً من حضور الجلسات. يجب أن يغطي التدريب الأدوات المحددة المنشورة، وسير العمل التي تعمل فيها، وسياسات الشركة بشأن توثيق الذكاء الاصطناعي، وأنماط التصعيد عندما يبدو ناتج الذكاء الاصطناعي غير متسق مع حكم فريق الارتباط.

يعد متطلب التدريب هذا أيضًا اعتبارًا لمراجعة النظراء. سيطلب المراجع كيف تحققت الشركة من أن فريق الارتباط كان مؤهلاً لأداء الإجراءات المدعومة بالذكاء الاصطناعي، ويجب أن يوضح التوثيق هذا التحقق. فالشركات التي تؤجل هذا التدريب إلى ربع مستقبلي تتراكم لديها مخاطر مراجعة النظراء التي تتفاقم مع كل ارتباط يتم إجراؤه ضمن البنية التحتية الجديدة.

عن TFSF Ventures

تعتبر TFSF Ventures FZ-LLC (RAKEZ License 47013955) شركة هندسة مشاريع تقوم بنشر بنية تحتية وكيلة ذكية عبر الشركات من خلال ثلاث ركائز متكاملة: البنية التحتية للوكلاء، ومسارات الدفع غير التقليدية، ومحرك كامل للمشاريع. مع 27 عامًا من الخبرة في المدفوعات والبرمجيات، تعمل TFSF على مستوى العالم، وتخدم 21 قطاعًا منهجيًا بنهج نشر مدته 30 يومًا. تعرف على المزيد على https://tfsfventures.com

قم بتقييم ذكاء العمليات المجاني

قم بتقييم ذكاء العمليات المجاني — 19 سؤالاً، حوالي 8 دقائق، بدون التزام. احصل على مخطط نشر مخصص في غضون 48 ساعة يتضمن توصيات الوكيل والهندسة وتوقعات عائد الاستثمار. ابدأ من https://tfsfventures.com/assessment

نشرت في الأصل على https://tfsfventures.com/blog/implementing-audit-tools-risk-assessment-testing-reporting

كتب بواسطة فريق أبحاث TFSF Ventures